L’arrêté des comptes

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Les administrateurs exercent un  rôle de surveillance et de contrôle des comptes.  Ils doivent avoir analysé la situation financière de l’entreprise et savoir formuler les questions qui permettent d’éclairer leur jugement et la prise de décision.

Objectifs

  • Définir les responsabilités des administrateurs dans le domaine financier.
  • Formuler en termes financiers les interrogations sur la performance de l’entreprise.
  • Identifier les points clés qui sollicitent une vigilance constante.
  • Identifier les postes du bilan révélateurs de la situation financière de la société.
  • Maîtriser des instruments d’analyse et de diagnostic synthétiques.
  • Apprécier la fiabilité du processus d’établissement de l’information financière

Détail du programme

Interrogations financières de l’administrateur

  • Quelle rentabilité ? Pour qui, avec quels moyens et avec quelles ressources ? 

Le processus d’arrêté des comptes 

  • Calendrier, étapes et responsabilités
  • Acteurs externes et internes
  • Rôle du commissaire aux comptes

Les réponses trouvées dans les comptes 

  • Les différents agrégats du compte de résultat, la structure du bilan, le besoin de fonds de roulement et le tableau des flux de trésorerie
  • Les concepts-clés : création de valeur, coût du capital et rentabilité des actifs
  • Les principaux ratios

Bonnes pratiques 

  • Mission et organisation du comité d’audit et des risques
  •  Responsabilités de l’audit interne
  • La loi LSF, le contrôle interne et le rapport du président
  • Les points de vigilance : la consolidation, les référentiels et le passage aux IFRS 
  • L’identification des risques financiers
  • Covenants et notation financière
  • L’information financière